Налог на добавленную стоимость (НДС) — термин, который часто слышат бизнесмены, экономисты и даже обычные потребители. Но что это такое, откуда он взялся и как он применяется в разных странах мира?
Что такое НДС?
НДС — это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости товара или услуги на каждом этапе производственного процесса, начиная от сырья и заканчивая конечным продуктом на полке магазина. Этот налог уплачивается производителями и продавцами, но, как правило, перекладывается на конечного потребителя в виде более высокой цены товара или услуги.
Исторический контекст
Идея НДС не нова. Первые его прототипы можно отследить ещё в древних цивилизациях, где государство взимало налог с продажи товаров. Однако современный НДС, как мы его знаем, начал формироваться в 20 веке. Основоположником современного НДС считается Франция, где в 1950-х годах была предпринята попытка оптимизировать систему налогообложения. Эта идея была успешно реализована и стала примером для многих других стран.
Примеры применения НДС
- Франция: Как родина НДС, Франция внедрила этот налог в 1954 году. С тех пор он стал одним из основных источников дохода государства.
- Германия: Приняв пример Франции, Германия ввела НДС в 1968 году. Этот налог стал ключевым элементом экономической системы страны.
- Россия: В России НДС был введен с 1 января 1992 года после распада СССР. С тех пор он стал одним из основных налогов в стране.Ставка НДС в России составляла 20%. Также существуют льготные ставки: 10% (на определенные товары и услуги, такие как продукты питания, детская одежда и некоторые другие) и 0% (применяется, например, при экспорте товаров).
Интересные факты:
Факт 1. НДС или его аналоги сейчас существуют в более чем 160 странах мира. Это делает его одним из самых распространенных видов налогов в мире.
Факт 2. Во многих странах существуют разные ставки НДС для разных товаров и услуг. Например, основные продовольственные товары, книги или медицинские услуги могут облагаться по сниженной ставке или вообще быть освобождены от НДС.
Например в России, под НДС 10 процентов попадают различные категории: живой скот и птица, рыба, мясо, молоко, масло, жиры, соль, сахар, мука, крупы, фрукты, овощи, питание для детей и диабетиков и т.д.
Факт 3. Многие страны предлагают систему возврата НДС для туристов.
Путешествинникам хорошо известна фраза TAX FREE.
TAX FREE (или "беспошлинная продажа") — это система, позволяющая иностранным туристам возвращать средства, потраченные на налог (чаще всего НДС), при покупке товаров в стране пребывания, которые затем вывозятся за её пределы.
Вот как это делается:
Турист делает покупку в магазине, участвующем в системе TAX FREE. При этом он должен предъявить документ, подтверждающий его иностранное гражданство (например, паспорт).
На кассе магазина туристу выдают специальный чек TAX FREE или форму возврата налога.
Перед выездом из страны турист должен предъявить купленные товары и чек TAX FREE на таможне для получения штампа, подтверждающего вывоз товаров.
После получения таможенного штампа турист может получить возврат налога на специальных стойках в аэропорту или через другие пункты возврата, или путем перевода на банковскую карту. Сумма возврата может быть уменьшена на комиссионные за обслуживание.
Заключение
НДС — это не просто налог, это инструмент экономической политики, который позволяет государствам регулировать экономику, стимулировать или тормозить производство и продажи. Понимание его природы, истории и применения в разных странах мира помогает лучше понять механизмы мировой экономики.
